Einkommensteuer in Bulgarien: Was Privatpersonen 2026 zahlen und erklären

Bulgarien besteuert das Einkommen von Privatpersonen mit einem einzigen Satz: 10 %, ohne Progression, ohne Grundfreibetrag, ohne Solidaritätszuschlag. Was einfach klingt, hat trotzdem Regeln, die man kennen muss: welche Einkünfte anders besteuert werden, wer eine Jahreserklärung abgeben muss und welche Ermäßigungen die Steuer senken. Dieser Beitrag beschreibt den Stand 2026 für Menschen, die in Bulgarien steuerlich ansässig sind; für die Frage, wann das der Fall ist, siehe 183-Tage-Regel, Steuerwohnsitz und Doppelbesteuerungsabkommen.

Die Sätze auf einen Blick

Einkunftsart	Satz	Besonderheit
Gehalt aus Anstellung	10 %	auf das Brutto nach Abzug der Arbeitnehmerbeiträge von 13,78 %; der Arbeitgeber behält ein
Freiberufliche und selbstständige Einkünfte	10 %	nach pauschalem Betriebsausgabenabzug von 25 % und Abzug der Sozialbeiträge
Mieteinnahmen	10 %	nach pauschalem Abzug von 10 %
Dividenden	5 %	Quellensteuer, abgeltend
Zinsen auf Bankeinlagen	8 %	Quellensteuer, abgeltend
Veräußerungsgewinne	10 %	Aktien an EU-Börsen steuerfrei; eine Wohnimmobilie nach 3 Jahren, zwei nach 5 Jahren steuerfrei
Erbschaft und Schenkung	0 %	zwischen Ehegatten und in gerader Linie; sonst Gemeindesatz
Grundsteuer	0,01 % bis 0,45 %	des Steuerwerts, je Gemeinde, plus Abfallgebühr

Gehalt: der Arbeitgeber erledigt fast alles

Wer angestellt ist, zahlt 13,78 % Sozialbeiträge aus dem Brutto, berechnet auf höchstens 2.300 Euro im Monat, und darauf 10 % Lohnsteuer. Beides behält der Arbeitgeber ein und führt es bis zum 25. des Folgemonats ab. Eine Jahreserklärung ist nur nötig, wenn weitere Einkünfte hinzukommen oder Ermäßigungen geltend gemacht werden, die der Arbeitgeber nicht berücksichtigt hat. Wie viel netto bleibt, zeigt der Netto-Gehaltsrechner.

Freiberufler und Selbstständige

Freiberufler, Berater und andere Selbstständige ohne Gesellschaft versteuern ihre Einkünfte nach einem festen Muster: Vom Bruttoumsatz werden 25 % pauschal als Betriebsausgaben abgezogen, ohne Belege; für einige Berufe gelten 40 %. Vom Rest gehen die Sozialbeiträge ab, die Selbstständige auf eine selbst gewählte Grundlage zwischen 620,20 und 2.300 Euro im Monat zahlen: 27,8 % für Rente und Krankenversicherung, wahlweise 3,5 % mehr für Krankengeld und Mutterschaft. Auf das Ergebnis fallen 10 % Einkommensteuer an, vierteljährlich als Vorauszahlung und endgültig mit der Jahreserklärung. Die Rechnung nimmt der Rechner für Selbstständige ab; ob eine EOOD günstiger wäre, der Vergleich Firma oder Freiberufler.

Mieteinnahmen

Mieteinnahmen werden nach einem pauschalen Abzug von 10 % mit 10 % besteuert, effektiv also mit 9 % der Miete. Ist der Mieter eine Gesellschaft, behält sie die Steuer ein und führt sie vierteljährlich ab; bei privaten Mietern zahlt der Vermieter selbst vierteljährlich voraus und rechnet in der Jahreserklärung ab. Deutsche Vermieter mit Wohnsitz in Bulgarien versteuern deutsche Mieten weiterhin in Deutschland; Bulgarien stellt sie unter Progressionsvorbehalt frei, und da es keine Progression gibt, wirkt sich das nicht aus.

Kapitalerträge

Dividenden einer bulgarischen Gesellschaft tragen 5 % Quellensteuer, damit ist die Steuer abgegolten. Zinsen auf Bankeinlagen bei bulgarischen Banken werden mit 8 % an der Quelle besteuert. Veräußerungsgewinne aus Aktien und Fonds unterliegen 10 %, sind aber steuerfrei, wenn die Papiere an einer regulierten Börse in der EU gehandelt wurden. Ausländische Kapitalerträge, etwa Dividenden einer deutschen AG, gehören in die bulgarische Jahreserklärung; die deutsche Quellensteuer wird nach dem Doppelbesteuerungsabkommen bis zum Abkommenssatz angerechnet.

Immobilien

Wer in Bulgarien eine Immobilie besitzt, zahlt jährlich Grundsteuer an die Gemeinde, zwischen 0,01 % und 0,45 % des von der Gemeinde ermittelten Steuerwerts, der deutlich unter dem Marktwert liegt, sowie eine Abfallgebühr. Beide sind in zwei Raten bis 30. Juni und 31. Oktober fällig; wer bis 30. April alles zahlt, erhält 5 % Nachlass. Beim Verkauf ist der Gewinn aus einer Wohnimmobilie steuerfrei, wenn sie mehr als drei Jahre gehalten wurde; für bis zu zwei Immobilien gilt eine Frist von fünf Jahren. Alles andere wird mit 10 % auf die Differenz zwischen Verkaufs- und Kaufpreis besteuert, nach einem Abzug von 10 %.

Die Jahreserklärung

Die Einkommensteuererklärung ist bis zum 30. April des Folgejahres elektronisch bei der НАП abzugeben und die Steuer bis dahin zu zahlen. Abgeben muss, wer Einkünfte außerhalb eines Arbeitsverhältnisses hatte, wer als Ansässiger ausländische Einkünfte bezogen hat, und wer Ermäßigungen geltend machen will. Wer die Erklärung elektronisch bis zum 31. März abgibt und zahlt, erhält einen kleinen Nachlass auf die Steuer. Alle Termine stehen im Steuerkalender.

Ermäßigungen, die sich lohnen

• Kinder: 3.067,75 Euro Abzug von der Jahresbemessungsgrundlage für ein Kind, 6.135,50 Euro für zwei, 9.203,25 Euro für drei und mehr; für ein Kind mit Behinderung zusätzlich. Ein Elternteil nimmt sie in Anspruch, auch über den Arbeitgeber.
• Menschen mit Behinderung ab 50 % erhalten einen festen Jahresabzug.
• Freiwillige Renten- und Krankenversicherung sowie Lebensversicherungen bis 10 % der Bemessungsgrundlage.
• Spenden an anerkannte Empfänger, je nach Empfänger 5 bis 50 %, zusammen bis 65 %.
• Junge Familien: die Zinsen eines Wohnungsdarlehens bis zu einem festen Betrag, wenn ein Ehepartner unter 35 ist.

Was die Ermäßigungen für Sie konkret bringen, rechnet der Steuerermäßigungsrechner.

Nicht ansässige Personen

Wer nicht in Bulgarien ansässig ist, versteuert hier nur bulgarische Einkünfte, meist über eine abgeltende Quellensteuer von 10 %, bei Dividenden 5 %. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland kann den Satz senken; dafür braucht die zahlende Stelle eine Ansässigkeitsbescheinigung des deutschen Finanzamts.

Für Gesellschaften gelten andere Regeln; die stehen in Steuern in Bulgarien für Unternehmen. Ob Sie eine Jahreserklärung abgeben müssen und welche Ermäßigungen Sie nutzen können, klären wir gern: Kontakt aufnehmen.