--- title: "Umsatzsteuer in Bulgarien 2026: Schwelle 51.130 Euro, Registrierung, UStId" url: https://consultax-varna.com/de_de/2025/02/12/when-and-why-should-you-register-your-company-for-vat/ language: de-DE dateModified: 2026-10-23 --- # Umsatzsteuer in Bulgarien 2026: Schwelle 51.130 Euro, Registrierung, UStId 12\. Feb. 2025· Aktualisiert 23\. Okt. 2026 Von [ConsulTax](https://consultax-varna.com/de_de/about-us/) Eine bulgarische Gesellschaft muss sich 2026 umsatzsteuerlich registrieren, sobald ihr steuerbarer Umsatz im Kalenderjahr **51.130 Euro** erreicht, und schon vorher, wenn sie Leistungen von Unternehmern aus anderen EU-Staaten bezieht. Ab dem 1. Januar 2027 soll die Schwelle nach einem Entwurf des Finanzministeriums auf **75.000 Euro** steigen; beschlossen ist das noch nicht. *Stand: 23. Oktober 2026.* | | Wert 2026 | Rechtsgrundlage | | --- | --- | --- | | Registrierungsschwelle | 51.130 € im Kalenderjahr, Antrag binnen 7 Tagen | Art. 96 ЗДДС | | Entwurf ab 1. Januar 2027 | 75.000 €, noch nicht beschlossen | Entwurf zur Änderung des ЗДДС, Konsultation bis 23. Oktober 2026 | | Leistungen von oder an EU-Unternehmer | Registrierung vor der ersten Leistung, ohne Schwelle | Art. 97a ЗДДС | | Innergemeinschaftliche Warenerwerbe | ab 10.000 € im Kalenderjahr | Art. 99 ЗДДС | | Regelsatz / ermäßigter Satz | 20 % / 9 % | Art. 66, 66a ЗДДС | | Erklärung und Zahlung | monatlich bis zum 14. des Folgemonats | Art. 125 ЗДДС | Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer sind dasselbe: die bulgarische ДДС, geregelt im Umsatzsteuergesetz ЗДДС und verwaltet von der Steuerbehörde НАП. Für eine bulgarische Gesellschaft mit deutschsprachigem Inhaber ist sie die Steuer mit den meisten Fristen und der einen Falle, in die fast jeder Gründer aus Deutschland zunächst läuft. ## Die Sätze Der Regelsatz beträgt **20 %**. Ein ermäßigter Satz von **9 %** gilt für eine kurze, feste Liste: Hotel- und ähnliche Beherbergung, Bücher und Zeitschriften sowie Babynahrung und Babyhygieneartikel. Restaurant- und Verpflegungsleistungen unterliegen seit dem 1. Januar 2025 wieder 20 %. Innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmer mit gültiger UStId und Ausfuhren in Drittländer sind mit 0 % steuerbar, mit Vorsteuerabzug. ## Wann die Registrierung Pflicht ist **Nach Umsatz.** Die Registrierung ist Pflicht, sobald der steuerbare Umsatz im **Kalenderjahr 51.130 Euro** erreicht. Seit dem 1. Januar 2026 zählt das Kalenderjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember; die frühere Betrachtung der letzten zwölf Monate gilt nicht mehr. Der Antrag ist **innerhalb von 7 Tagen** nach Erreichen der Schwelle zu stellen. Wer das versäumt, zahlt die Steuer für den Zeitraum, in dem er hätte registriert sein müssen, ohne Vorsteuerabzug, plus Bußgeld. **Unabhängig vom Umsatz.** Drei Tatbestände lösen die Pflicht schon beim ersten Euro aus: - **Leistungen von Unternehmern aus anderen EU-Staaten** (Art. 97a ЗДДС): Wer als bulgarische Gesellschaft eine Dienstleistung von einem EU-Unternehmer bezieht, die in Bulgarien steuerbar ist, muss sich **vor** dem Bezug registrieren. Ohne Schwelle. - **Dienstleistungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten** (ebenfalls Art. 97a): dieselbe Pflicht, vor der ersten Leistung. - **Innergemeinschaftliche Erwerbe von Waren** über **10.000 Euro** im Kalenderjahr (Art. 99): Antrag vor dem Erwerb, mit dem die Schwelle überschritten wird. Für Fernverkäufe an Verbraucher in anderen EU-Staaten gilt die EU-weite Schwelle von 10.000 Euro; darüber wird im Bestimmungsland versteuert, praktisch über das **OSS-Verfahren**, das auch in Bulgarien beantragt werden kann. ## Ab 2027: der Entwurf mit 75.000 Euro Am 23. September 2026 hat das Finanzministerium Änderungen an sieben Steuergesetzen zur Konsultation gestellt. Darin steigt die Pflichtschwelle zum **1\. Januar 2027 auf 75.000 Euro**, gestützt auf die EU-Kleinunternehmerregelung (Richtlinie (EU) 2020/285). Die Registrierungspflichten unabhängig vom Umsatz, also bei EU-Leistungen und innergemeinschaftlichen Erwerben, bleiben unberührt; neu hinzu käme eine Pflicht für Verkäufer neuer Gebäude und Baugrundstücke. Der Entwurf geht mit dem Haushalt 2027 ins Parlament, bis dahin gelten 51.130 Euro. Einzelheiten in **[Das Steuerpaket 2027](https://consultax-varna.com/de_de/2026/10/21/bulgaria-draft-2027-tax-package-vat-threshold-e-invoicing/)**. ## Die Falle für Gründer aus Deutschland Die Regel des Art. 97a ist der Punkt, an dem fast jede neue EOOD mit deutschem Inhaber stolpert. Google-Anzeigen, Software-Abonnements, ein Freelancer aus Deutschland, der deutsche Steuerberater, der eine Rechnung ohne Umsatzsteuer stellt: alles Leistungen eines EU-Unternehmers an eine bulgarische Gesellschaft, und alle lösen die Registrierungspflicht aus, bevor die Rechnung überhaupt eintrifft. Die Registrierung nach Art. 97a ist eine **eingeschränkte Registrierung**. Die Gesellschaft schuldet die bulgarische Umsatzsteuer auf die bezogene Leistung im Reverse-Charge-Verfahren, hat aber **keinen Vorsteuerabzug** und berechnet auf ihre eigenen Inlandsumsätze keine Steuer. Sie zahlt also 20 % auf alles, was sie aus der EU einkauft, und bekommt nichts zurück. Für eine Gesellschaft, die ohnehin bald die Umsatzschwelle erreicht oder viel aus der EU einkauft, ist die freiwillige Vollregistrierung daher meist die bessere Wahl, und zwar von Anfang an. ## Freiwillige Registrierung: wann sie sich lohnt Unterhalb der Schwelle kann sich jede Gesellschaft freiwillig registrieren. Das lohnt sich, wenn - die Kunden überwiegend Unternehmer sind, für die die Umsatzsteuer ein durchlaufender Posten ist, - die Gesellschaft Investitionen oder laufende Einkäufe mit Vorsteuer hat, etwa Ausstattung, Miete mit Umsatzsteuer, Software, Beratung, - Leistungen an oder von EU-Unternehmern regelmäßig vorkommen, weil die Vollregistrierung dann die eingeschränkte nach Art. 97a ersetzt. Sie lohnt sich nicht, wenn die Kunden Privatpersonen in Bulgarien sind und die Preise um 20 % steigen müssten, und wenn die monatlichen Meldungen den Nutzen übersteigen. ## Die bulgarische UStId Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besteht aus dem Länderkennzeichen **BG** und der Unternehmensnummer aus dem Handelsregister (ЕИК, neun Stellen); bei natürlichen Personen folgt die zehnstellige Personennummer. Sie wird mit der Registrierung erteilt und ist ab diesem Tag im EU-System **VIES** abrufbar. Deutsche Lieferanten brauchen sie, um Ihnen innergemeinschaftlich ohne deutsche Umsatzsteuer zu liefern; prüfen Sie Ihre eigene Nummer und die Ihrer Geschäftspartner mit unserem **[VIES-Prüfer](https://consultax-varna.com/de_de/calculators/vies/)**. Wichtig für die Praxis: Eine nach Art. 97a eingeschränkt registrierte Gesellschaft hat ebenfalls eine BG-Nummer im VIES. Deutsche Lieferanten dürfen dann ohne deutsche Steuer liefern, obwohl die Gesellschaft in Bulgarien die Steuer trägt, ohne Abzug. ## Nach der Registrierung: jeden Monat - **Umsatzsteuererklärung** mit Einkaufs- und Verkaufsjournal, elektronisch, **bis zum 14. des Folgemonats**, auch bei null Umsatz. Quartalsmeldungen gibt es in Bulgarien nicht. - **Zahlung** der Steuerschuld bis zum selben Tag. - **VIES-Erklärung** für den Monat, in dem innergemeinschaftliche Lieferungen oder Leistungen an EU-Unternehmer stattgefunden haben. - **Vorsteuerüberhang:** wird zunächst zwei Monate mit künftigen Steuerschulden verrechnet, der Rest anschließend in der Regel innerhalb von 30 Tagen erstattet. - **Rechnungen** müssen den Pflichtinhalt des Art. 114 ЗДДС tragen, sonst ist der Vorsteuerabzug beim Empfänger gefährdet. Die Liste steht in **[Pflichtangaben einer bulgarischen Rechnung](https://consultax-varna.com/de_de/2026/09/21/what-a-bulgarian-invoice-must-contain/)**. ## Was der Antrag braucht Den Antrag stellen wir elektronisch bei der НАП. Dazu gehören die Angaben der Gesellschaft aus dem Handelsregister, das bulgarische Geschäftskonto, eine Erklärung zum Umsatz der laufenden Periode und, je nach Registrierungsgrund, die Verträge oder Rechnungen, aus denen sich die Pflicht ergibt. Die НАП prüft innerhalb von 7 Tagen und erteilt die Registrierung mit Bescheid; ab dem Bescheiddatum gilt die Nummer. ## Rechnen und weiterlesen Für Brutto-Netto-Rechnungen mit bulgarischem Satz gibt es unseren **[Umsatzsteuer-Rechner](https://consultax-varna.com/de_de/calculators/vat/)**, für Lieferungen und Leistungen zwischen EU-Staaten den **[EU-Umsatzsteuer-Rechner](https://consultax-varna.com/de_de/calculators/eu-vat/)**. Die Umsatzsteuer ist nur ein Teil Ihrer Pflichten; alle zusammen stehen in **[Steuerpflichten für Unternehmen in Bulgarien](https://consultax-varna.com/de_de/2025/02/07/tax-obligations-for-companies-in-bulgaria/)**. Ob Ihre Gesellschaft registrierungspflichtig ist oder eine freiwillige Registrierung sich lohnt, prüfen wir im Erstgespräch: **[Umsatzsteuerregistrierung durch ConsulTax](https://consultax-varna.com/de_de/vat-registration/)**. ## Häufige Fragen Wie hoch ist die Umsatzsteuer-Schwelle in Bulgarien 2026? 51.130 Euro steuerbarer Umsatz im Kalenderjahr (Art. 96 ЗДДС). Wer sie erreicht, muss den Antrag innerhalb von 7 Tagen stellen. Bis Ende 2025 galten 100.000 Lew, gemessen über die letzten zwölf Monate. Steigt die Schwelle 2027 auf 75.000 Euro? Das sieht der Entwurf des Finanzministeriums vom 23. September 2026 vor, ab dem 1. Januar 2027. Beschlossen ist er noch nicht; er geht mit dem Haushalt 2027 ins Parlament. Bis dahin gelten 51.130 Euro. Muss ich mich unterhalb der Schwelle registrieren? Ja, wenn Ihre Gesellschaft Dienstleistungen von Unternehmern aus anderen EU-Staaten bezieht oder an sie erbringt (Art. 97a ЗДДС), und zwar vor der ersten Leistung, ohne Schwelle. Innergemeinschaftliche Warenerwerbe lösen die Pflicht ab 10.000 Euro im Kalenderjahr aus. Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Bulgarien? Der Regelsatz beträgt 20 %, der ermäßigte Satz 9 % für Beherbergung, Bücher und Zeitschriften sowie Babynahrung und Babyhygieneartikel. Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren sind mit 0 % steuerbar. Wie oft gebe ich die Umsatzsteuererklärung ab? Monatlich bis zum 14. des Folgemonats, auch ohne Umsatz. Quartalsmeldungen gibt es in Bulgarien nicht. ## Wie wir Ihnen helfen können - [Umsatzsteuerregistrierung](https://consultax-varna.com/de_de/vat-registration/) - [Buchhaltungsdienstleistungen](https://consultax-varna.com/de_de/accounting-services/)