--- title: "Steuern in Bulgarien 2026: alle Sätze für Unternehmen und Auswanderer" url: https://consultax-varna.com/de_de/2025/02/07/tax-obligations-for-companies-in-bulgaria/ language: de-DE dateModified: 2026-10-23 --- # Steuern in Bulgarien 2026: alle Sätze für Unternehmen und Auswanderer 07\. Feb. 2025· Aktualisiert 23\. Okt. 2026 Von [ConsulTax](https://consultax-varna.com/de_de/about-us/) Bulgarien besteuert 2026 Unternehmensgewinne mit **10 % Körperschaftsteuer**, Ausschüttungen mit **5 %** und persönliche Einkünfte mit **pauschal 10 % Einkommensteuer**; die Umsatzsteuer beträgt **20 %**. Von 100.000 Euro Gewinn bleiben nach Körperschaftsteuer und voller Ausschüttung **85.500 Euro** beim Gesellschafter, ohne Gewerbesteuer, Solidaritätszuschlag oder Progression. *Stand: 23. Oktober 2026. Sätze und Beitragsgrundlagen nach den 2026 geltenden Gesetzen; die Beitragsgrenzen gelten seit dem 1. August 2026.* ## Alle Sätze 2026 auf einen Blick | Steuer oder Abgabe | Satz | Fällig | Rechtsgrundlage | | --- | --- | --- | --- | | Körperschaftsteuer auf den Gewinn | 10 % | Erklärung und Zahlung bis 30. Juni des Folgejahres | ЗКПО (Körperschaftsteuergesetz) | | Quellensteuer auf Dividenden an natürliche Personen | 5 % | bis Ende des Monats nach dem Quartal der Ausschüttung | ЗДДФЛ (Einkommensteuergesetz) | | Umsatzsteuer, Regelsatz | 20 % | monatlich bis zum 14. des Folgemonats | ЗДДС (Umsatzsteuergesetz) | | Umsatzsteuer, ermäßigt | 9 % | Beherbergung, Bücher, Babynahrung | Art. 66a ЗДДС | | Umsatzsteuer, Registrierungspflicht | ab 51.130 € Umsatz im Kalenderjahr | Antrag binnen 7 Tagen | Art. 96 ЗДДС | | Lohnsteuer der Mitarbeiter | 10 % | monatlich bis zum 25. des Folgemonats | ЗДДФЛ | | Sozialbeiträge, Arbeitgeberanteil | 18,92 % bis 19,62 % | monatlich bis zum 25. des Folgemonats | КСО, ЗЗО (Sozial- und Krankenversicherung) | | Sozialbeiträge, Arbeitnehmeranteil | 13,78 % | einbehalten, gleiche Frist | КСО, ЗЗО | | Beitragsgrundlage | höchstens 2.300 € im Monat; mindestens 620,20 € für Selbstversicherte, für Arbeitnehmer nach Berufsgruppe | seit 1. August 2026 | ЗБДОО 2026 (Haushaltsgesetz der Sozialversicherung) | | Grund- und Kfz-Steuer der Gemeinde | nach Wert und Fahrzeug | zwei Raten, 30. Juni und 31. Oktober | ЗМДТ (Gesetz über die Kommunalsteuern) | ## Für Sie persönlich: Steuern als Auswanderer | Einkunft oder Abgabe | Satz | Fällig | | --- | --- | --- | | Einkommensteuer auf Gehalt, Geschäftsführervergütung, freiberufliche Einkünfte | 10 % | Jahreserklärung bis 30. April des Folgejahres | | Dividenden aus Ihrer Gesellschaft | 5 % | von der Gesellschaft einbehalten, damit abgegolten | | Sozialbeiträge als selbstversicherter Geschäftsführer | 27,8 % (Rente 19,8 %, Krankenversicherung 8 %), Kranken- und Mutterschaftsgeld 3,5 % freiwillig | monatlich bis zum 25. des Folgemonats | Diese Sätze gelten, wenn Sie in Bulgarien **steueransässig** sind: bei mehr als 183 Tagen Aufenthalt in zwölf Monaten oder wenn der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen hier liegt. Behalten Sie eine Wohnung in Deutschland, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen. Wie das im Einzelnen geprüft wird, steht in **[183-Tage-Regel, Steuerwohnsitz und Doppelbesteuerungsabkommen](https://consultax-varna.com/de_de/2026/09/23/tax-residence-bulgaria-germany-183-day-rule/)**; wer Anteile an einer deutschen Kapitalgesellschaft hält, sollte vorher **[Wegzugsbesteuerung](https://consultax-varna.com/de_de/2026/09/23/german-exit-tax-wegzugsbesteuerung-and-bulgaria/)** lesen. Was Privatpersonen sonst noch zahlen, etwa auf Mieten und Zinsen, steht in **[Einkommensteuer in Bulgarien](https://consultax-varna.com/de_de/2025/01/04/tax-obligations-for-individuals-in-bulgaria/)**. Für 2027 hat das Finanzministerium im September 2026 ein Steuerpaket vorgelegt, das die Sätze für gewöhnliche Unternehmen nicht ändert, aber die Umsatzsteuerschwelle auf 75.000 Euro anheben würde. Es ist noch Entwurf; der Stand steht in **[Das Steuerpaket 2027](https://consultax-varna.com/de_de/2026/10/21/bulgaria-draft-2027-tax-package-vat-threshold-e-invoicing/)**. ## Körperschaftssteuer Die Körperschaftssteuer auf Gewinne ist eine der wichtigsten Steuern, die Unternehmen in Bulgarien zahlen müssen. Diese Steuer wird auf den Gewinn erhoben, den das Unternehmen in einem bestimmten Jahr erzielt hat. In Bulgarien beträgt der Körperschaftssteuersatz pauschal 10 %. Dies macht das Land in Bezug auf die Körperschaftssteuer zu einem der wettbewerbsfähigsten in der EU. Unternehmen, die Gewinne erwirtschaften, müssen jährlich eine Steuererklärung abgeben. Sie sollten die Vorlage der National Revenue Agency (NRA) verwenden und diese bis zum 30. Juni des Folgejahres einreichen und die geschuldete Steuer bis zum selben Tag zahlen. Unternehmen oberhalb der Schwelle für Vorauszahlungen leisten zudem Vorauszahlungen im Laufe des Jahres — bis zum 15. April, 15. Juli und 1. Dezember. In der Erklärung sind alle Einnahmen, Ausgaben und Steuererleichterungen aufgeführt, die in Anspruch genommen werden können. ## Mehrwertsteuer (MwSt.) Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die von Unternehmen verkauft werden. Der Mehrwertsteuersatz in Bulgarien beträgt für die meisten Waren und Dienstleistungen 20 %. Für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen wurde jedoch gemäß Art. 66a des Mehrwertsteuergesetzes (geändert – SG, Ausgabe 102 von 2022, gültig ab 01.01.2023) ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 9 % eingeführt. Dieser ermäßigte Satz gilt für: - Beherbergungsdienstleistungen werden in Hotels und ähnlichen Einrichtungen erbracht. Dazu gehören Ferienunterkünfte und die Vermietung von Stellplätzen für Campingplätze oder Wohnwagen auf dem Territorium des Landes. - Die Lieferung von Büchern umfasst sowohl physische als auch elektronische Formate. Dazu zählen Lehrbücher, Lehrbücher, Kinderbilderbücher zum Zeichnen oder Ausmalen sowie periodische Druckwerke wie Zeitungen und Zeitschriften. Ausgeschlossen sind jedoch Veröffentlichungen, die ganz oder überwiegend zu Werbezwecken bestimmt sind oder Video- oder audio-musikalische Inhalte enthalten. - Die Abgabe von für Säuglinge oder Kleinkinder bestimmten Nahrungsmitteln sowie von Babywindeln und ähnlichen Hygieneartikeln für Babys. Umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen geben unabhängig vom Umsatz jeden Monat bis zum 14. des Folgemonats eine Umsatzsteuererklärung ab. Ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen kann die auf seine Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer abziehen und mit der von seinen Kunden eingenommenen Mehrwertsteuer verrechnen. Dies ist ein wichtiger Mechanismus zur Kostenoptimierung und Verbesserung der Liquidität des Unternehmens. ## Lohnsteuer Die Lohnsteuer ist die Verpflichtung des Unternehmens, die Einkommensteuer auf Gehälter einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen. Sie beträgt pauschal 10 % des Bruttogehalts nach Abzug der Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung — progressive Steuerstufen gibt es in Bulgarien nicht. Einbehaltene Steuer und Beiträge werden bis zum 25. des Folgemonats abgeführt. Unternehmen müssen für ihre Mitarbeiter außerdem Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge zahlen, die sich nach dem Gehalt ihrer Mitarbeiter berechnen. ## Weitere Steuern, die für Unternehmen anfallen können: 1. Grundsteuer – Besitzt ein Unternehmen Immobilien, muss es jährlich eine Grundsteuer entrichten. Der Steuersatz richtet sich nach dem Wert der Immobilie und ihrem Standort. 2. Kfz-Steuer – Besitzt ein Unternehmen Fahrzeuge, muss es eine jährliche Kfz-Steuer entrichten, die von der Leistung und den Umwelteigenschaften des Fahrzeugs abhängt. 3. Dividendensteuer – Schüttet die Gesellschaft Gewinne an ihre Gesellschafter aus, behält sie 5 % Quellensteuer ein und führt sie bis zum Ende des Monats ab, der auf das Quartal der Ausschüttung folgt. Empfänger in Deutschland rechnen die Steuer nach dem Doppelbesteuerungsabkommen an. ## Fristen für die Abgabe der Steuererklärung Die Fristen zur Abgabe der Steuererklärung richten sich nach der Art der Steuer: - Körperschaftsteuer – Die Jahreserklärung ist bis zum 30. Juni des Folgejahres einzureichen und die Steuer bis dahin zu zahlen. - Umsatzsteuererklärungen – Diese sind monatlich bis zum 14. des Folgemonats einzureichen. Eine vierteljährliche Umsatzsteuererklärung gibt es in Bulgarien nicht. - Lohnsteuererklärungen – Diese werden monatlich eingereicht, wobei die Beiträge zur Sozial- und Krankenversicherung bis zum 25. des Folgemonats fällig sind. - Kommunale Steuern (Grund- und Kfz-Steuer) – Zahlbar an die Gemeinde in zwei gleichen Raten, bis zum 30. Juni und bis zum 31. Oktober. Wer das ganze Jahr bis zum 30. April zahlt, erhält 5 % Rabatt. ## So optimieren Sie Ihre Steuerschuld mit legalen Mitteln Es gibt mehrere legale Möglichkeiten, wie Unternehmen ihre Steuerpflichten optimieren können: 1. Nutzung von Steuererleichterungen und -gutschriften – Bulgarien bietet verschiedene Steuererleichterungen, beispielsweise für Investitionen in neue Ausrüstung, Forschung und Entwicklung sowie für kleine und mittlere Unternehmen (KMU). 2. Umsatzsteuerregistrierung – Unternehmen, die umsatzsteuerpflichtig sind, können die auf ihre Einkäufe gezahlte Umsatzsteuer abziehen. Sie können diese dann vom Finanzamt zurückfordern, was zu einer Kostenoptimierung führt. 3. Aufwands- und Abschreibungsplanung – Durch eine angemessene Abschreibung des Unternehmensvermögens können die zu versteuernden Gewinne und damit die Steuerlast reduziert werden. 4. Verrechnungspreise und Konzernstrukturen – Große Unternehmen mit mehreren Tochtergesellschaften können Verrechnungspreisstrategien (d. h. Preisgestaltung zwischen verbundenen Unternehmen) nutzen, um ihre globale Steuerlast zu minimieren. 5. Richtiges Ausgabenmanagement – ​​Durch die Optimierung der Ausgaben, beispielsweise durch die Reduzierung unnötiger Verwaltungskosten, können Unternehmen den Gewinn reduzieren, auf den Körperschaftsteuer erhoben wird. ## Abschluss Unternehmen in Bulgarien müssen bei der Verwaltung ihrer Steuerpflichten vorsichtig sein, um Strafen zu vermeiden. Sie sollten auch alle Optimierungsmöglichkeiten nutzen. Das Verständnis der Steuerpflichten und Einreichungsfristen ist für eine erfolgreiche Geschäftsführung von entscheidender Bedeutung. Reduzieren Sie Ihre Steuerlast legal mit abzugsfähigen Ausgaben; wie, steht in **[Abzugsfähige Betriebsausgaben](https://consultax-varna.com/de_de/2025/02/16/tax-deductible-expenses-for-businesses/)**. Was die Sätze im Alltag einer Gesellschaft mit deutschem Inhaber bedeuten, beschreibt **[Deutschsprachige Buchhaltung und Steuern in Varna](https://consultax-varna.com/de_de/german-speaking-accountant-bulgaria/)**. ## Häufige Fragen Wie hoch sind die Steuern in Bulgarien 2026? Gewinne einer Gesellschaft werden mit 10 % Körperschaftsteuer besteuert, Ausschüttungen an natürliche Personen mit 5 % Quellensteuer, persönliche Einkünfte wie Gehalt oder Geschäftsführervergütung mit pauschal 10 % Einkommensteuer. Die Umsatzsteuer beträgt 20 %, ermäßigt 9 %. Von 100.000 Euro Gewinn bleiben nach Körperschaftsteuer und voller Ausschüttung 85.500 Euro. Gibt es in Bulgarien Gewerbesteuer oder Solidaritätszuschlag? Nein. Bulgarien kennt weder Gewerbesteuer noch Solidaritätszuschlag noch Kirchensteuer, und Körperschaft- und Einkommensteuer sind ohne Progression. Hinzu kommen nur kommunale Steuern auf Immobilien und Fahrzeuge. Ab wann zahle ich als Auswanderer meine Steuern in Bulgarien? Wenn Sie in Bulgarien steueransässig sind: bei mehr als 183 Tagen Aufenthalt in zwölf Monaten oder wenn der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen in Bulgarien liegt. Behalten Sie eine Wohnung in Deutschland, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen, in welchem Land Sie ansässig sind. Eine Gesellschaft, die tatsächlich von Deutschland aus geführt wird, bleibt dort steuerpflichtig. Welche Sozialbeiträge zahle ich als Geschäftsführer meiner EOOD? Als geschäftsführender Gesellschafter sind Sie in der Regel selbstversichert und zahlen 27,8 % für Rente und Krankenversicherung auf eine selbst gewählte Grundlage zwischen 620,20 und 2.300 Euro im Monat (Stand seit 1. August 2026). Die Kranken- und Mutterschaftsversicherung mit weiteren 3,5 % ist freiwillig. Ändern sich die Steuersätze 2027? Für gewöhnliche Unternehmen und Privatpersonen nach dem Entwurf des Steuerpakets 2027 vom September 2026 nicht: Körperschaft-, Einkommen- und Dividendensteuer bleiben bei 10 % und 5 %; nur für Banken, Versicherer und einige andere Branchen ist 2027 eine einmalige Sondersteuer vorgesehen. Geplant sind unter anderem eine Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle von 75.000 Euro und höhere Kinderfreibeträge. Der Entwurf ist noch kein Gesetz. ## Wie wir Ihnen helfen können - [Steuerdienstleistungen](https://consultax-varna.com/de_de/tax-services/) - [Buchhaltungsdienstleistungen](https://consultax-varna.com/de_de/accounting-services/)